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初级会计职称考试试题及答案

  A.18000

  B.17640

  C.20000

  D.18360

  3.根据资料(3),甲企业应结转的原材料实际成本是( BC )元。

  A.发放空气净化器产品时:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利 376500

  贷:库存商品300000

  应交税费——应交增值税(销项税额)76500

  B.确认空气净化器产品作为福利时:

  借:销售费用526500

  贷:应付职工薪酬——非货币性福利 526500

  C.发放空气净化器产品时:

  借:应付职工薪酬——非货币性福利—— 526500

  (二)甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:

  1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。

  2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。

  3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

  已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

  要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

  1、甲公司下列收入中应计入企业应纳税所得额的是(BCD)

  A.国债利息收入20万元

  B.客户违约金收入2万元

  C.产品销售收入5000万元

  D转让机器设备收入40万元

  2.甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(ABC)

  A 向投资者支付的股息30万元

  B 税收滞纳金3万元

  C 向关联企业支付的管理费17万元

  D 银行加息10万元

  3、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是(D)

  A 25.2万元

  B 30万元

  C 50万元

  D 25万元

  4、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是(A)

  A 2407万元

  B2387.69万元

  C2406.8万元

  D 2352万元

  (三)2014年第一季度,甲商业银行有关业务及收支情况如下:

  (1)取得一般贷款业务利息收入570万元,支付存款利息380万元。

  (2)取得债券转让收入2000万元,该债券的买入价为1800万元。证券公司收取佣金1.4万元。

  (3)取得咨询收入30万元,出纳长款收入1万元、同业资金往来利息收入15万元、代理业务手续费收入20万元。

  已知:金融业营业税税率为5%

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  1.甲商业银行一般贷款业务应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是(C )

  A.(570-380)×5%=9.5万元

  B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10万元

  C.570×5%=28.5万元

  D.570÷(1-5%)×5%=30万元

  一般贷款业务利息收入按照全额计算

  2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( B )

  A.2000×5%=100万元

  B.(2000-1800)×5%=10万元

  C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93万元

  D.(2000-1.4)×5%=99.93万元

  解析:计税依据:卖出价-买入价

  (五)、甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:

  (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。

  (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。

  (3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

  已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.

  要求:

  根据上述资料,分析回答下列小题。

  1.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额是,允许扣除的业务招待费是( )。

  A.25.2万元

  B. 30万元

  C. 50万元

  D. 25万元

  2.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

  A.2407万元

  B.2387.69万元

  C.2406.8万元

  D.2352万元

  (六)、甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。发出商品成本被月末一次加权平均法计算确定,原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务:

  (1)1日,库存商品结存数量为1000件,单位生产成本为21元;本月生产完工验收入库商品2000件,单位生产成本为24元;本月发出商品2800件,其中2000件符合收入确认条件并已确认收入,其余部分为满足收入确认条件。

  (2)15日,将仓库积压的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元,增值税税额为3400元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18000元,材料成本差异率为-2%.

  (3)20日,将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工,每人1台,每台不含增值税的市场售价为15000元,生产成本为10000元。

  (4)31日,确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同,合同总价款为160000元,合同签订是预收劳务款50000元,至月末累计发生劳务支出60000元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生劳务支出40000元,当年末乙企业发生财务困难,余款能否支付难以确定。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的全额单位用元表示)。

注:原文章转载于 ,如有问题请联系我们,邮箱songchunlin@changingedu.com

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